Nội dung
Số thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào của hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu sau khi bù trừ với số thuế GTGT đã khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước bị thiếu từ 300 triệu đồng trở đi thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu. Doanh nghiệp phải thực hiện các thủ tục như thế nào mới được hoàn thuế GTGT. Chi tiết từng bước thực hiện được Đồng Phục Tiến Bảo trình bày trong bài viết này.
Các trường hợp nào được hoàn thuế GTGT
| STT | Trường hợp được hoàn thuế GTGT | Điều kiện được hoàn thuế GTGT |
| 1 | Cơ sở kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ ngay cuối tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc cuối quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) để được khấu trừ cho kỳ kế tiếp. | Số thuế GTGT không được khấu trừ nếu kê khai trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trước kỳ tính thuế quý 3/2016 (đối với trường hợp kê khai theo quý) |
| 2 | Cơ sở kinh doanh đã kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư | Số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài cung cấp vào dự án vẫn còn phải kê khai nếu có số thuế hoàn là ≥ 300 triệu đồng |
| 3 | Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu | Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ ≥ 300 triệu đồng |
| 5 | Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tính thuế được giảm thuế GTGT khi chuyển đổi quyền sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động | Số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. |
| 6 | Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài | Được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh |
| 7 | Tổ chức tại Việt Nam dùng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài nhằm mua hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo ở Việt Nam | Được hoàn trả số thuế GTGT đã khấu trừ nếu hàng hoá, dịch vụ cung cấp vì mục đích cứu trợ, nhân đạo |
| 7 | Đối tượng đang thực hiện quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hoá, dịch vụ ở Việt Nam về sử dụng | Được khấu trừ số thuế GTGT đã nộp ghi trên hoá đơn GTGT hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế GTGT. |
| 8 | Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền đối với trường hợp hoàn thuế GTGT theo điều ước quốc tế | Chi tiết theo từng trường hợp |
Thủ tục hoàn thuế GTGT
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả Khoản thu ngân sách nhà nước (mẫu 01/ĐNHT Thông tư số 156/2013/TT-BTC)
- Các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế GTGT: Tờ khai thuế GTGT, Hợp đồng, Tờ khai hải quan,…
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế phải nộp một bộ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc trụ sở cơ quan hải quan có thẩm quyền hoàn thuế. Người nộp thuế có thể gửi hồ sơ hoàn thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp đến cơ quan thuế hoặc gửi thông qua đường bưu chính.
Bước 3: Tiếp nhận hồ sơ, ban hành quyết định và hoàn trả tiền thuế GTGT đối với người nộp thuế
Khoản 1 Điều 59 Thông tư 156/2013/TT-BTC, Cục Thuế căn cứ Quyết định hoàn thuế, lập Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu quy định hoặc căn cứ Quyết định hoàn trả thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, lập Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước theo mẫu quy định chuyển Kho bạc nhà nước đồng cấp.
Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế GTGT với trường hợp Doanh nghiệp trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên HTKK
Tải về phần mềm hỗ trợ kê khai: HTKK mới nhất
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế GTGT
Truy cập HTKK, nhập MST của công ty, nhấp chọn Đồng ý để truy cập HTKK
Chọn Thuế Giá trị gia tăng: Tờ khai thuế GTGT khấu trừ
Chọn kỳ kê khai thuế, trong trường hợp minh họa này, Start-UP Coaching kê khai thuế theo tháng, nên chọn kỳ kê khai là tháng, nhấp Đồng ý để tiếp tục
Kê khai thuế
Chọn Ghi để ghi nhận dữ liệu đã kê khai
Kết xuất file XML và nộp
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế: nộp qua mạng như tờ khai thuế bình thường, tải phụ lục mẫu 01/ĐNHT
Bước 3: Chờ kết quả của CQT và tiền thuế được hoàn sẽ được trả về số tài khoản của công ty đã cung cấp trong mẫu 01/ĐNHT
Thời hạn giải quyết hoàn thuế GTGT cho người nộp thuế
Thời hạn hoàn thành việc thẩm định hoàn thuế là:
- 01 (một) ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau;
- 03 (ba) ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau
Trên đây là chỉ dẫn cách thực hiện hoàn thuế GTGT trên HTKK. Rất mong nhận thêm nhiều ý kiến, bình luận và đóng góp của những độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm đối với vấn đề trên. Hy vọng bài viết đã bổ sung thêm thông tin có ích tới quý độc giả.
Đồng phục Tiến Bảo tự hào là đơn vị đầu tiên và duy nhất cho đến hiện tại cung cấp dịch vụ báo giá online nhanh trực tuyến tại trang chủ dongphuctienbao.com. Giá đồng phục áo thun của chúng tôi đưa ra cho khách hàng luôn cam kết đi đôi với chất lượng áo với từng chất liệu vải may áo thun đồng phục, từng loại in thêu luôn tốt và uy tín.
Bảng giá may áo thun đồng phục là điều mà khách hàng nào cũng muốn biết trước tiên khi gọi điện tư vấn về đặt áo thun đồng phục ở Tiến Bảo. Giá đồng phục áo thun phản ánh đúng về chất lượng cũng như dịch vụ của công ty bạn đối với từng sản phẩm công ty bạn đang kinh doanh.
TỰ CHECK GIÁ ĐỒNG PHỤC NHANH, CHÍNH XÁC TẠI ĐÂY
